關于試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知

 

財預〔2017〕89號

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

 

為落實《中華人民共和國預算法》和《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）精神，健全規(guī)范的地方政府舉債融資機制，經(jīng)十二屆全國人大五次會議審議批準，完善地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）管理，加快按照地方政府性基金收入項目分類發(fā)行專項債券步伐，發(fā)揮政府規(guī)范舉債促進經(jīng)濟社會發(fā)展的積極作用。現(xiàn)將有關事項通知如下：

 

一、政策目標

 

堅持以推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，圍繞健全規(guī)范的地方政府舉債融資機制，依法完善專項債券管理，指導地方按照本地區(qū)政府性基金收入項目分類發(fā)行專項債券，著力發(fā)展實現(xiàn)項目收益與融資自求平衡的專項債券品種，加快建立專項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應的制度，打造立足我國國情、從我國實際出發(fā)的地方政府“市政項目收益?zhèn)?rdquo;，防范化解地方政府專項債務風險，深化財政與金融互動，引導社會資本加大投入，保障重點領域合理融資需求，更好地發(fā)揮專項債券對地方穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險的支持作用。

 

二、主要內(nèi)容

 

（一）依法安排專項債券規(guī)模。

 

嚴格執(zhí)行法定限額管理，地方政府專項債務余額不得突破專項債務限額。各地試點分類發(fā)行專項債券的規(guī)模，應當在國務院批準的本地區(qū)專項債務限額內(nèi)統(tǒng)籌安排，包括當年新增專項債務限額、上年末專項債務余額低于限額的部分。

 

（二）科學制定實施方案。

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市（以下簡稱省級）財政部門負責制定分類發(fā)行專項債券試點工作實施方案，重點明確專項債券對應的項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、分年度融資計劃、年度擬發(fā)行專項債券規(guī)模和期限、發(fā)行計劃安排等事項。分類發(fā)行專項債券建設的項目，應當能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或?qū)ｍ検杖氲默F(xiàn)金流收入，且現(xiàn)金流收入應當能夠完全覆蓋專項債券還本付息的規(guī)模。

 

（三）加強部門協(xié)調(diào)配合。

 

省級財政部門負責按照專項債務管理規(guī)定，審核確定分類發(fā)行專項債券實施方案和管理辦法，組織做好信息披露、信用評級、資產(chǎn)評估等工作。行業(yè)主管部門、項目單位負責配合做好專項債券發(fā)行準備工作，包括制定項目收益和融資平衡方案、提供必需的項目信息等，合理評估分類發(fā)行專項債券對應項目風險，切實履行項目管理責任。

 

（四）明確市縣管理責任。

 

市縣級政府確需舉借相關專項債務的，依法由省級政府代為分類發(fā)行專項債券、轉(zhuǎn)貸市縣使用。專項債券可以對應單一項目發(fā)行，也可以對應同一地區(qū)多個項目集合發(fā)行，具體由市縣級財政部門會同有關部門提出建議，報省級財政部門確定。市縣級政府及其部門負責承擔專項債券的發(fā)行前期準備、使用管理、還本付息、信息公開等工作。相關專項債券原則上冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市（本級或××市、縣）××專項債券（×期）——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券（×期）”名稱。

 

（五）推進債券信息公開。

 

分類發(fā)行專項債券的地方政府應當及時披露專項債券及其項目信息。財政部門應當在門戶網(wǎng)站等及時披露專項債券對應的項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、專項債券規(guī)模和期限、發(fā)行計劃安排、還本付息等信息。行業(yè)主管部門和項目單位應當及時披露項目進度、專項債券資金使用情況等信息。

 

（六）強化對應資產(chǎn)管理。

 

省級財政部門應當按照財政部統(tǒng)一要求同步組織建立專項債券對應資產(chǎn)的統(tǒng)計報告制度。地方各級財政部門應當會同行業(yè)主管部門、項目單位等加強專項債券項目對應資產(chǎn)管理，嚴禁將專項債券對應的資產(chǎn)用于為融資平臺公司等企業(yè)融資提供任何形式的擔保。

 

（七）嚴格項目償債責任。

 

專項債券對應的項目取得的政府性基金或?qū)ｍ検杖耄瑧敯凑赵擁椖繉膶ｍ梻囝~統(tǒng)籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項目對應的項目收益償還到期債券本金。因項目取得的政府性基金或?qū)ｍ検杖霑簳r難以實現(xiàn)，不能償還到期債券本金時，可在專項債務限額內(nèi)發(fā)行相關專項債券周轉(zhuǎn)償還，項目收入實現(xiàn)后予以歸還。

 

三、工作安排

 

（一）選擇重點領域先行試點。

 

2017年優(yōu)先選擇土地儲備、政府收費公路2個領域在全國范圍內(nèi)開展試點。鼓勵有條件的地方立足本地區(qū)實際，圍繞省（自治區(qū)、直轄市）黨委、政府確定的重大戰(zhàn)略，積極探索在有一定收益的公益性事業(yè)領域分類發(fā)行專項債券，以對應的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€，項目成熟一個、推進一個。

 

（二）明確管理程序和時間安排。

 

各地在國務院批準的專項債務限額內(nèi)發(fā)行土地儲備、政府收費公路專項債券的，按照財政部下達的額度及制定的統(tǒng)一辦法執(zhí)行。除土地儲備、收費公路額度外，各地利用新增專項債務限額，以及利用上年末專項債務限額大于余額的部分自行選擇重點項目試點分類發(fā)行專項債券的，由省級政府制定實施方案以及專項債券管理辦法，提前報財政部備案后組織實施。為加快支出進度，實施方案應當于每年9月底前提交財政部。

 

試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種，是專項債務限額內(nèi)依法開好“前門”、保障重點領域合理融資需求、支持地方經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的重要管理創(chuàng)新，也有利于遏制違法違規(guī)融資擔保行為、防范地方政府債務風險，機制新、任務重、工作量大。請你省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）高度重視，將其作為貫徹落實黨中央、國務院精神，防控政府債務風險的重要工作，加強組織協(xié)調(diào)，充實人員配備，狠抓貫徹落實，確保工作取得實效。

 

特此通知。

 

附件：1.實施方案參考框架；

 

　　    2.××專項債券募集資金管理辦法參考框架

 

 

 

　　財 政 部

 

　　2017年6月2日

 

附件1：

 

實施方案參考框架

 

包括但不限于以下內(nèi)容：

 

一、公益性事業(yè)領域項目（以下簡稱項目）主要內(nèi)容；

 

二、項目重大經(jīng)濟社會效益分析，尤其是積極踐行“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”新發(fā)展理念，促進地方經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展分析；

 

三、項目投資額、自有資本金及資本金到位情況、已有融資情況、項目建設計劃及現(xiàn)狀；

 

四、項目預期收益涉及的相關收費政策內(nèi)容、收費政策合法合規(guī)依據(jù)、覆蓋群體分布、預計產(chǎn)生反映為政府性基金收入或?qū)ｍ検杖氲姆€(wěn)定現(xiàn)金流收益規(guī)模分析（應當由獨立第三方專業(yè)機構(gòu)進行評估，并出具專項評估意見）；

 

五、項目預期收益、支出以及融資平衡情況（應當由獨立第三方專業(yè)機構(gòu)進行評估，并出具專項評估意見）；

 

六、項目融資計劃，包括項目發(fā)行地方政府專項債券募集資金計劃、分年專項債券發(fā)行規(guī)模和期限安排、專項債券投資者保護措施；

 

七、潛在影響項目收益和融資平衡結(jié)果的各種風險評估；

 

八、其他需要說明的事項。

 

附件2：

 

××專項債券募集資金管理辦法參考框架

 

應當根據(jù)項目實施方案，參考《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府土地儲備專項債券管理辦法（試行）》（財預〔2017〕62號）等制定。主要包括但不限于總則、預算編制、監(jiān)督管理、職能分工、附則等內(nèi)容。